FORO PARA CRECER
PROPUESTA 3.7
Una alternativa práctica y radical a la regresividad del IVA para ampliar el espacio fiscal
Mesa de trabajo
Vía de instrumentación
Detalle de la vía
Rediseño de la Ley del IVA hacia base homogénea y tasa única, con transferencias compensatorias ancladas en padrones de programas sociales que requieren asignación presupuestal.
Propuesta
Farfán señala que el IVA recaudó 4.2% del PIB al 2025, frente a 8.2% del ISR, y que México se ubica entre las recaudaciones más bajas de la región, donde Chile, Perú, Argentina y Brasil captan entre 7.0% y 9.3% del PIB, mientras México apenas alcanza 4.1%. Sostiene que cerrar la brecha no depende de modificar tasas, sino de rediseñar el impuesto en tres frentes, equidad, control de la evasión y rendición de cuentas, apoyándose en la facturación electrónica de cobertura casi universal que el país ya posee.
La propuesta es un IVA Personalizado, IVAP, siguiendo a Barreix, Bès y Roca, 2012. Descansa en tres principios, aplicación universal sobre una base homogénea de bienes y servicios, tasa única general, y un mecanismo de devolución o transferencia fiscal que compense la carga sobre los primeros deciles de ingreso. La compensación puede operar mediante transferencias condicionadas o incondicionadas ancladas en padrones de programas sociales, o mediante devolución del consumo efectivo en productos de primera necesidad para poblaciones objetivo. El IVAP atiende la equidad vertical del consumo final, la eficiencia y el control en la cadena de valor, y la imputación por destino. La versión extendida aparecerá en Lagarda, Marín y Farfán, BID-IEF, 2026.